Impostos e tributos
Calculadora de Carnê-Leão — Autônomo e Profissional Liberal
Calcule o imposto de renda mensal (Carnê-Leão) de autônomos, profissionais liberais e locadores. Considera deduções de despesas do livro caixa, dependentes, INSS e pensão alimentícia. Tabela IRPF mensal 2026 (RIR/2018 art. 118-119).
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Equipe Contaí
Revisado por contador parceiro W1
Atualizada
Perguntas frequentes
As 6 dúvidas mais comuns — respondidas com base em regras oficiais.
Quem é obrigado a recolher o Carnê-Leão?
Todo contribuinte que recebe rendimentos de pessoas físicas (serviços, honorários, aluguéis) ou do exterior sem retenção na fonte na origem. Profissionais liberais (médicos, advogados, contadores, engenheiros), autônomos em geral, psicólogos, fisioterapeutas, nutricionistas, professores particulares e proprietários que alugam imóvel diretamente para pessoa física são os casos mais comuns. Se seu cliente é uma empresa que retém o IR na fonte, não há Carnê-Leão.
Quais despesas posso deduzir no Carnê-Leão (livro caixa)?
Despesas necessárias para a percepção dos rendimentos e manutenção da fonte produtora: aluguel e IPTU do consultório/escritório, condomínio, conta de telefone e internet (proporcional ao uso profissional), salários e encargos de funcionários do seu negócio, material de consumo, contribuição ao conselho profissional (CRM, OAB, etc.) e INSS. Exigência: comprovantes (notas fiscais) + escrituração no livro caixa ou programa IRPF da RFB. Despesas pessoais (aluguel da residência, supermercado, lazer) NÃO entram.
O redutor de isenção até R$ 5.000 se aplica ao Carnê-Leão?
Não. O redutor da Lei 15.270/2025 (isenção integral até R$ 5.000 de salário bruto mensal; redução gradual até R$ 7.350) é exclusivo do IRRF de empregados com vínculo empregatício (salário pago por empresas). O Carnê-Leão (RIR/2018 art. 118-119) usa apenas a tabela progressiva mensal clássica, sem esse redutor adicional. Assim, um autônomo que recebe R$ 4.000/mês paga IR; um assalariado que recebe o mesmo, não.
Qual o prazo para pagar o DARF do Carnê-Leão?
Até o último dia útil do mês seguinte ao mês do recebimento. Por exemplo, rendimentos de janeiro devem ser recolhidos até o último dia útil de fevereiro. O código de receita do DARF é 0190. O valor mínimo para emissão do DARF é R$ 10,00; abaixo disso, o imposto é acumulado até atingir esse limite. Use o programa CARNÊ-LEÃO da RFB para gerar o DARF automaticamente.
Posso deduzir o valor pago de INSS como autônomo?
Sim. A contribuição ao INSS como contribuinte individual (código 1007) ou facultativo é dedutível integralmente da base de cálculo do Carnê-Leão. A alíquota para contribuinte individual em 2026 varia de 11% a 20% sobre os rendimentos (até o teto do INSS: R$ 8.157,41/mês). Recolher o INSS além de deduzir o IR ainda garante benefícios previdenciários (aposentadoria, auxílio-doença, salário-maternidade).
O que acontece se eu não pagar o Carnê-Leão?
Multa de 0,33% ao dia (limitada a 20%) sobre o imposto devido, mais juros Selic a partir do mês seguinte ao vencimento. Na declaração anual, o imposto aparece como "imposto complementar" — se você não pagou durante o ano, pode pagar com juros no ajuste. Reincidência ou valores relevantes podem acionar a malha fina da Receita Federal. Regularize pelo programa CARNÊ-LEÃO ou através do e-CAC.
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Sobre esta calculadora
Calcule o imposto de renda mensal (Carnê-Leão) de autônomos, profissionais liberais e locadores. Considera deduções de despesas do livro caixa, dependentes, INSS e pensão alimentícia. Tabela IRPF mensal 2026 (RIR/2018 art. 118-119). A Contaí é uma iniciativa da Evoluke em parceria com a W1 Consultoria Blumenau — combinamos tecnologia, dados atualizados e expertise em planejamento financeiro para trazer as contas mais confiáveis do Brasil.